Come calcolare gli interessi di mora su una fattura non pagata
Guida pratica per imprenditori e commercialisti: formula corretta, tasso BCE aggiornato 2026, esempio numerico e come costruire un prospetto allegabile a PEC e diffida.
In questa guida
La normativa: D.Lgs. 231/2002
In Italia, i ritardi di pagamento nei contratti commerciali tra imprese (B2B) sono regolati dal D.Lgs. 9 ottobre 2002, n. 231, che ha recepito la Direttiva europea 2000/35/CE, successivamente modificato dal D.Lgs. 9 novembre 2012, n. 192.
Questa normativa si applica esclusivamente ai rapporti commerciali tra imprese (B2B). Non si applica ai contratti con consumatori privati, per i quali vale il tasso legale stabilito annualmente dal MEF ai sensi dell'art. 1284 c.c.
Quando decorrono gli interessi di mora
Gli interessi di mora iniziano a decorrere automaticamente, senza necessità di messa in mora, dal giorno successivo alla scadenza del termine di pagamento (art. 4, D.Lgs. 231/2002).
Il termine di pagamento, salvo diverso accordo contrattuale, è di 30 giorni dalla data di ricevimento della fattura o dalla data di ricevimento dei beni o servizi.
Il tasso di mora: BCE + 8 punti percentuali
Il tasso di mora è pari al tasso BCE maggiorato di 8 punti percentuali (art. 2, co. 1, lett. e). Il tasso BCE viene aggiornato il 1° gennaio e il 1° luglio di ogni anno e pubblicato in Gazzetta Ufficiale.
| Periodo | Tasso BCE | Tasso mora |
|---|---|---|
| 1° semestre 2024 | 4,50% | 12,50% |
| 2° semestre 2024 | 3,65% | 11,65% |
| 1° semestre 2025 | 2,65% | 10,65% |
| 2° semestre 2025 | 2,15% | 10,15% |
| 1° semestre 2026 ✦ vigente | 2,15% | 10,15% |
La formula di calcolo
- ·Capitale = importo della fattura non pagata (IVA inclusa)
- ·Tasso mora = tasso BCE del semestre + 8 punti percentuali
- ·Giorni = giorni di ritardo dal giorno successivo alla scadenza
- ·365 = divisore annuo fisso (anche negli anni bisestili)
Esempio pratico con numeri reali
Bianchi S.r.l. non ha pagato una fattura da € 8.000, scaduta il 30 settembre 2025. Calcoliamo gli interessi al 28 febbraio 2026.
| Periodo | Tasso mora | Giorni | Interessi |
|---|---|---|---|
| 01/10/2025 – 31/12/2025 | 10,15% | 92 | € 204,74 |
| 01/01/2026 – 28/02/2026 | 10,15% | 59 | € 131,21 |
| Totale | 151 | € 335,95 | |
Calcolo su più semestri con tassi diversi
Se il periodo di mora attraversa semestri con tassi diversi, il calcolo va obbligatoriamente spezzato per semestre. Ogni tranche si calcola con il tasso vigente in quel periodo e i risultati si sommano.
Come costruire un documento difendibile
Un prospetto allegabile a PEC, diffida o lettera per l'avvocato deve contenere:
- ✓Numero, data e importo della fattura
- ✓Data di scadenza e data di calcolo (o di pagamento effettivo)
- ✓Tabella con periodi spezzati per semestre, tasso BCE e tasso mora
- ✓Numero di giorni per ogni periodo
- ✓Importo degli interessi per ogni periodo e totale
- ✓Riferimento normativo: D.Lgs. 231/2002 e tasso BCE da Gazzetta Ufficiale
Calcola ora gli interessi di mora
Inserisci i dati della fattura e ottieni in 10 secondi il prospetto completo spezzato per semestre, con normativa citata e pronto da allegare a PEC o diffida.
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