Tredicesima e quattordicesima 2026: come vengono tassate in busta paga
Arriva dicembre e ti accorgi che la tredicesima è molto meno di quanto ti aspettavi. Colpa della tassazione: la mensilità aggiuntiva si somma al reddito di dicembre e viene tassata con aliquote più alte, spesso senza detrazioni piena. Questa guida spiega esattamente come funziona il calcolo.
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Cos'è la tredicesima e chi ne ha diritto
La tredicesima mensilità (o gratifica natalizia) è prevista dalla quasi totalità dei contratti collettivi nazionali di lavoro italiani. È una retribuzione aggiuntiva pari a una mensilità che viene erogata normalmente entro il 24 dicembre.
Il diritto alla tredicesima è sancito dai CCNL — non direttamente dalla legge — ma è talmente diffuso da essere considerato un diritto acquisito per quasi tutti i lavoratori dipendenti. Spetta anche ai lavoratori part-time (in proporzione alle ore) e durante i periodi di malattia, maternità e ferie.
Tredicesima
Prevista quasi universalmente. Erogata a dicembre. Pari a 1 mensilità lorda.
Quattordicesima
Solo se prevista dal CCNL (es. commercio, turismo). Erogata solitamente a giugno/luglio.
Come si calcola la tredicesima
L'importo lordo della tredicesima è pari alla retribuzione mensile lordadi dicembre, proporzionata ai mesi lavorati nell'anno. La formula è:
Tredicesima lorda = Retribuzione mensile lorda × Mesi lavorati / 12Frazioni di mese > 15 giorni = mese intero. Frazioni ≤ 15 giorni = non contate.
Esempio: assunto il 1° aprile, stipendio lordo € 2.200
La tassazione IRPEF sulla tredicesima
La tredicesima non gode di tassazione agevolata: viene assoggettata alle normali aliquote IRPEF per scaglioni, come qualsiasi altra mensilità. Il problema è che si somma alla retribuzione ordinaria di dicembre nel calcolo del reddito annuo complessivo, spingendo spesso il reddito in uno scaglione superiore.
Detrazioni ridotte sulla tredicesima
La detrazione per lavoro dipendente (art. 13 TUIR) viene ripartita sulle mensilità previste dal CCNL. Se hai 13 mensilità, la detrazione annua viene divisa per 13 (non per 12). Su ciascuna mensilità — inclusa la tredicesima — spetta solo 1/13 della detrazione.
Effetto pratico: la detrazione "extra" su dicembre non aumenta. L'importo totale annuo rimane invariato, ma la tredicesima risulta tassata come qualsiasi altra mensilità — senza vantaggi fiscali aggiuntivi.
Contributi INPS sulla tredicesima
Anche sulla tredicesima si applicano i contributi INPS 9,19%(a carico del lavoratore). La base imponibile contributiva è la tredicesima lorda. Solo dopo aver detratto i contributi si determina l'imponibile IRPEF.
Esempio completo: tredicesima netta
Scenario
Lavoratore con stipendio lordo mensile € 2.500, 13 mensilità, reddito annuo lordo (12 mensilità) = € 30.000. Tredicesima lorda = € 2.500.
* Calcolo semplificato. L'importo esatto dipende dal reddito complessivo annuo, dalla regione e dalle detrazioni familiari.
La quattordicesima: chi la riceve e quando
La quattordicesima mensilità non è universale: spetta solo se prevista dal CCNL applicato al rapporto di lavoro. I principali settori che la riconoscono:
| CCNL / Settore | Quattordicesima | Quando |
|---|---|---|
| Commercio (Confcommercio) | Sì | Luglio |
| Turismo e pubblici esercizi | Sì | Luglio |
| Credito (ABI) | Sì | Luglio |
| Metalmeccanico (CCNL FIM) | No | — |
| Edilizia | No | — |
| Pubblica Amministrazione | No (elemento distinto) | Varia per comparto |
La tassazione della quattordicesima è identica a quella della tredicesima: INPS 9,19% + IRPEF per scaglioni + detrazioni 1/14.
Conguaglio fiscale di fine anno
A dicembre il sostituto d'imposta (il tuo datore di lavoro) effettua il conguaglio fiscale: ricalcola l'IRPEF dovuta sull'intero reddito annuo (incluse tredicesima e quattordicesima) e confronta con le ritenute già versate.
Conguaglio a debito
Hai pagato meno IRPEF nel corso dell'anno (es. per aumento di stipendio o mensilità extra). Dicembre avrà un netto inferiore.
Conguaglio a credito
Hai pagato più IRPEF del dovuto (es. per part-time o detrazioni non godute). Dicembre avrà un rimborso.
Domande frequenti
La tredicesima viene tassata come lo stipendio ordinario?
Sì, con le stesse aliquote IRPEF per scaglioni. Spesso viene tassata di più perché si somma alla retribuzione di dicembre aumentando il reddito imponibile del mese.
La quattordicesima è obbligatoria per tutti i lavoratori?
No. Dipende dal CCNL applicato. Commercio, turismo e credito la prevedono; metalmeccanico e edilizia no. Controlla il tuo contratto collettivo.
Come si calcola la tredicesima se ho lavorato solo parte dell'anno?
Tredicesima lorda = retribuzione mensile lorda × mesi lavorati / 12. Frazioni di mese superiori a 15 giorni contano come mese intero.
Perché sulla tredicesima il netto è una percentuale più bassa?
Perché la detrazione per lavoro dipendente viene ripartita su tutte le mensilità (1/13 per ciascuna), e la tredicesima si somma al reddito di dicembre alzando l'aliquota effettiva.
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